Darbiniekiem piederoša uzņēmuma plānu biežāk dēvē par “darbinieku akciju īpašumtiesību plānu” (vai ESOP), taču nosaukums norāda pareizo vēstījumu: ESOP darbiniekiem tiek doti uzņēmuma krājumi kā daļa no kompensācijas par strādājot uzņēmumā, padarot šos darbiniekus par uzņēmuma akcionāriem. Lai gan šāda veida plāni var dot labumu darbiniekiem, nodokļos tas bieži vien ir izdevīgs arī pašam uzņēmumam. Labi pazīstamu ESOP uzņēmumu piemēri ir Penmac, kas pilnībā pieder darbiniekiem, kā arī Publix Super Markets un WinCo Foods, kas abi ir vairāk nekā 50 procenti darbinieku, saskaņā ar Nacionālo darbinieku īpašumtiesību centru.
ESOP uzņēmumu iemesli
NCEO lēš, ka no 2018. gada ir aptuveni 7000 darbinieku akciju īpašumtiesību plāni, kas aptver vairāk nekā 14 miljonus darbinieku. Vēl aptuveni 9 miljoni darbinieku piedalās peļņas dalīšanas un akciju prēmiju plānos, kas ievērojamu summu iegulda uzņēmuma akcijās.
Pēc NCEO datiem, ir trīs galvenie iemesli, kāpēc uzņēmums pieder darbiniekiem. Tas varētu būt tāpēc, ka privātā uzņēmuma sākotnējais īpašnieks aiziet, tāpēc organizācija pērk šīs akcijas ar nodokļa atskaitāmām iemaksām plānā. ESOP var arī aizņemties naudu, lai nopirktu esošo īpašnieku akcijas, pēc tam veicot ar nodokli atskaitāmu ieguldījumu aizdevuma atmaksas plānā. Visbeidzot, uzņēmums var piedāvāt ESOP tikai tāpēc, lai sniegtu papildu labumu saviem darbiniekiem.
Kā darbojas ESOP uzņēmumi
Kad uzņēmums vēlas kļūt par darbinieku īpašumtiesībām, tas izveido trastu, kurā veic ikgadējas iemaksas, kuras pēc tam tiek piešķirtas individuālajiem darbinieku kontiem šajā trestā. Tas, kā uzņēmums iedala iemaksas darbiniekiem, dažādās organizācijās atšķiras. Daži piešķir krājumus proporcionāli kompensācijai, bet citi tos piešķir, pamatojoties uz nostrādātajiem gadiem.
Darbiniekam ir jāpiešķir ESOP plāns, pirms viņš redz jebkādus ieguvumus no programmas, kas nozīmē, ka viņš ir tiesīgs saņemt arvien lielāku daļu no individuālajiem kontiem visu gadu laikā, kad viņš strādā uzņēmumā. Vestēšanas plāni var būt vai nu “Trīs gadu klints”, kas nozīmē, ka darbinieks tiek simtprocentīgi piešķirts pēc trim gadiem, bet vispār nav piešķirts pirms šī laika, vai arī “Sešgadīgs vērtējums”, kurā darbiniekam tiek piešķirts procentuālais daudzums. starp diviem un sešiem darba gadiem pieaudzis par 20 procentiem.
Kad darbinieks pamet uzņēmumu, viņam piederošās akcijas tiek pārdotas, un viņa saņem peļņu atkarībā no tā, cik daudz viņa bija plānojusi.
ESOP priekšrocības
Darbiniekiem piederošam uzņēmumam ir vairāki nodokļu atvieglojumi. Piemēram, krājumu iemaksas plānā ir atskaitāmas no nodokļa, tāpat kā skaidras naudas iemaksas. Turklāt iemaksas ESOP, kuras tiek izmantotas, lai atmaksātu aizdevumu, kuru plāns paņēma, ir atskaitāmas no nodokļa. Pārdevēji darbiniekiem piederošā uzņēmumā, kas ir C korporācijas, saņem nodokļu atlikšanu, pārinvestējot pārdošanas ieņēmumus citos vērtspapīros, ja vien ESOP pieder 30 procenti uzņēmuma akciju.
S korporācijām ESOP piederošā procentuālā daļa nemaksā federālo ienākuma nodokli un bieži nemaksā arī valsts ienākuma nodokli. Piemēram, ja ESOP pieder 50 procenti akciju, par 50 procentiem no peļņas nav jāmaksā nodoklis. Visbeidzot, dividendes, kas tiek nodotas darbiniekiem, darbinieki reinvestē darbinieku krājumos vai tiek izmantotas ESOP aizdevuma maksāšanai - visas ir atskaitāmas no nodokļiem.
Darbiniekiem ir priekšrocība, ka darbinieki nemaksā nodokli par iemaksām ESOP tikai par konta sadali pēc aiziešanas no uzņēmuma. Tomēr darbinieks var pārvietot šo sadalījumu uz citu pensionēšanās plānu, piemēram, IRA.