Transportlīdzekļa izmantošana uzņēmējdarbībā dod jums atskaitāmus izdevumus, taču tas nav tik vienkārši, kā vienkārši izmantot ikmēneša maksājumu kā norakstīšanu. Nodokļu noteikumos tiek piedāvāta transportlīdzekļu izdevumu atskaitīšanas metožu izvēle, un, norādot transportlīdzekļa izdevumus, nomas maksājuma daļu var izmantot kā uzņēmējdarbības izdevumus. Parastais transportlīdzekļa aizdevuma maksājums nav atskaitāms izdevums. Nodokļu likumi vienmēr mainās, tāpēc vienmēr ir ieteicams runāt ar grāmatvedi, kurš varēs jums palīdzēt pārliecināties, ka nodokļu deklarācijā esat norādījis pareizos izdevumus.
Transportlīdzekļu uzņēmējdarbība
Uzņēmums var norakstīt uzņēmumam piederoša transportlīdzekļa izdevumus un veikt amortizācijas atskaitījumu, lai norakstītu transportlīdzekļa vērtību. Nosakot nodokļu atskaitījumus, var ieskaitīt tikai to transportlīdzekļa daļu, kas paredzēta uzņēmējdarbībai. Nodokļu noteikumi ļauj jums pieņemt izdevumus kā standarta nobraukuma likmi vai izmantot faktiskos izdevumus, kas radušies transportlīdzekļa uzņēmējdarbības laikā. Ja izmantojat nobraukuma likmes atskaitījumu, summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz izmantoto nobraukumu un nolietojumu, ir vienīgais transportlīdzekļa atskaitījums, ko varat izmantot.
Finansēto transportlīdzekļu izmaksas
Ja biznesa transportlīdzeklis tiek finansēts ar aizdevumu, maksājumi nav uzņēmējdarbības izdevumi. Tomēr procentus par automašīnas aizdevumu, kas būs katra maksājuma daļa, uzņēmuma nosaukumā var atskaitīt. Vēl viens atskaitījums par finansētu transportlīdzekli ir nolietojuma summa, ko nodokļu noteikumi atļauj uzņēmumiem piederošiem transportlīdzekļiem.
Ja jūs iznomājat transportlīdzekli, tas tehniski nav transportlīdzekļa iegāde. Izmantojot nomu, nomas maksājumi ir izdevumi, un jūs neizmantojat nolietojuma norakstīšanu. Jūs nomas maksu izmantojat kā atskaitījumu, ja norakstāt faktiskos transportlīdzekļa izdevumus; jūs nevarat izmantot nomas maksājumu kā atskaitījumu, ja izmantojat standarta nobraukuma likmes atskaitījumu.
Slēgtie nomas līgumi
Slēgta noma ir tipisks nomas veids, kā finansēt automašīnu iegādi mazumtirdzniecībā. Slēgta noma piedāvā zemus maksājumus, nobraukuma ierobežojumu un fiksētu atlikušo vērtību termiņa beigās. Jūsu uzņēmums var izmantot nomas maksas daļu, kas proporcionāla transportlīdzekļa lietošanai uzņēmējdarbībā, kā atskaitāmus uzņēmējdarbības izdevumus.
Piemēram, ja automašīna tiek izmantota 75 procentiem uzņēmējdarbībai, tad 75 procentus no nomas maksas var atskaitīt. Nodokļu noteikumi pieprasa, lai nomas atskaitījums tiktu samazināts par iekļaušanas summu, pamatojoties uz transportlīdzekļa patieso tirgus vērtību. Iekļaušanas summas mērķis ir izlīdzināt nomas maksas atskaitījumu ar amortizācijas summu, ko nodokļu maksātājs saņemtu, ja transportlīdzeklis būtu iegādāts, nevis iznomāts. Iekļaušanas summas ir uzskaitītas IRS 463. publikācijas pielikumos.
Termināla nomas korekcijas klauzulas noma
Termināla nomas korekcijas klauzulas (TRAC) noma ir beztermiņa transportlīdzekļu nomas veids, ko var izmantot tikai, lai finansētu transportlīdzekļus, kurus iegādājies un lieto uzņēmums. TRAC noma ir daudz mazāk ierobežojoša nekā slēgta noma, un to var izmantot, lai finansētu plaša spektra transportlīdzekļu uzņēmējdarbības iegādi. TRAC nomas līgumi tiek uzskatīti par "ārpusbilances" izdevumiem, un pilnu nomas maksu var atskaitīt kā uzņēmējdarbības izdevumus.
Nodokļu reģistrēšana
Ja esat pašnodarbināts, jūsu atskaitāmie transportlīdzekļa izdevumi iekļauti C sarakstā: "Uzņēmuma peļņa vai zaudējumi". Sadaļā "Izdevumi" ir lodziņš automašīnu un kravas automašīnu izdevumiem un vēl viena aile procentiem, ja jums ir transportlīdzekļa aizdevums. Ja jūsu bizness ir partnerība, partnerībai ir jāaizpilda sava nodokļu deklarācija; jūs saņemat K-1 grafiku, kurā norādīta jūsu daļa no partnerības uzņēmējdarbības izdevumiem. Jūs izmantojat skaitli K-1, lai aizpildītu personīgo nodokļu deklarāciju.