Vārdi, piemēram, "labdarība" un "bezpeļņas organizācija", ikdienišķās sarunās tiek izmantoti savstarpēji aizstājami, bet ne tik daudz, kad cilvēki runā par juridiskām detaļām. Nodokļu likumi un korporatīvās tiesības precīzi nozīmē vārdus labdarība, bezpeļņas organizācija un 501 (c) 3 bezpeļņas organizācija - AKA kā "atbrīvota organizācija". Ja jūs domājat izveidot bezpeļņas organizāciju, kas atbrīvota no nodokļiem, juridiskās nozīmes pareizība palīdzēs.
Padoms
501 (c) 3 bezpeļņas organizācijas galvenokārt ir labdarības organizācijas. Citās 501 (c) bezpeļņas organizāciju klasēs ietilpst veterānu grupas, māju īpašnieku asociācijas, krājaizdevu sabiedrības, kapsētu uzņēmumi, lauku klubi, profesionālās apvienības un lobēšanas grupas. IRS prasības katrai kategorijai ir atšķirīgas.
Bezpeļņas organizācijas
Bezpeļņas organizācija, pēc SCORE teiktā, ir grupa, kas apņēmusies sasniegt citu mērķi, nevis cilvēku bagātināšanu. Lai kvalificētos kā bezpeļņas organizācija, jūsu grupas peļņa - neatkarīgi no ziedojumiem, dalības maksām vai uzņēmējdarbības - nenonāk akcionāriem, ziedotājiem vai dibinātājiem. Jūs varat samaksāt darbiniekiem, bet citādi nauda tiek dota sabiedrībai vai kādam noteiktam sabiedrības segmentam.
- Labdarības organizācijas ir viena no pazīstamākajām bezpeļņas organizācijām, organizācijas, kuru uzdevums ir kaut kādā veidā uzlabot savas kopienas dzīves kvalitāti. Tas varētu būt pārtikas banka, bezmaksas klīnika, medicīnas labdarības organizācija, kas nodarbojas ar vēža ārstēšanu, vai fonds, kas nodrošina stipendijas koledžai.
- Māju īpašnieku apvienība nav labdarības organizācija, taču tā kvalificējas kā bezpeļņas organizācija. Māju īpašnieku nodevas tiek izmantotas, lai uzturētu ielas vai izdaiļot apkārtni, dodot labumu sabiedrībai.
- Dažādi klubi un sociālās grupas tiek kvalificētas kā bezpeļņas organizācijas, jo tās kalpo savu locekļu, nevis vienas personas interesēm. Veterānu grupas un lauku klubi var būt, piemēram, bezpeļņas organizācijas.
- Krājaizdevu sabiedrības, kapsētu uzņēmumi, melno plaušu pabalstu tresti un lobēšanas organizācijas var būt bezpeļņas organizācijas, saskaņā ar IRS 557. publikāciju.
Būt bezpeļņas organizācijai var ietekmēt jūsu federālo nodokļu rēķinu, bet kļūt par bezpeļņas organizāciju ir valsts likumu jautājums, teikts SCORE. Veidojot korporāciju, kas ir lielākā daļa bezpeļņas organizāciju, jūs to reģistrējat valsts līmenī. Tad jūs vēršaties pie IRS, proti, kad svarīgs kļūst jautājums par to, vai esat 501 (c) 3, 501 (c) 6 vai 501 (c) 19.
501 (c) 3 atbrīvotā organizācija
Visas labdarības organizācijas ir bezpeļņas organizācijas. Daudzas bezpeļņas organizācijas nav labdarības organizācijas. IRS saka, ka dažādu veidu labdarības organizācijas iegūst 501 (c) 3 nodokļa atbrīvojuma statusu. 501 (c) 3 bezpeļņas organizācijas ir "atbrīvotas grupas" - viņi nemaksā nodokli par naudu, ko savāc no ziedojumiem, un ziedotāji var norakstīt iemaksas no saviem nodokļiem.
Šīs bezpeļņas organizācijas var pretendēt uz šo statusu, jo tās ir veltītas "atbrīvojuma mērķim", saka IRS. Atbrīvošanas mērķi var būt labdarības, reliģiski, izglītojoši, zinātniski, literāri vai novērst nežēlību pret bērniem vai dzīvniekiem. Iekļautas arī sabiedrības drošības pārbaudes un amatieru sporta sacensību veicināšana.
Labdarības nolūkos 501. panta c) apakšpunktā 3, pēc IRS teiktā, ir klasisks jēdziens palīdzēt nabadzīgajiem un maznodrošinātajiem. Tie ietver arī reliģijas, izglītības vai zinātnes virzību; pieminekļu un sabiedrisko darbu celtniecība vai uzturēšana; valdības sloga mazināšana; apkarot aizspriedumus un diskrimināciju; aizstāvot cilvēktiesības; un cīņa ar nepilngadīgo noziedzību.
Kaut arī daudzas labdarības organizācijas piesaista savu finansējumu, lūdzot ziedojumus no kopienas, citi ir privāti fondi, kuriem ir viens nozīmīgs finansējuma avots, piemēram, turīgas ģimenes nauda. Fondi parasti piešķir dotācijas citām labdarības organizācijām vai privātpersonām, nevis paši vada labdarības organizāciju. Piemēram, MacArthur fonds saka, ka tas piešķir piecu gadu stipendijas ārkārtas personām, lai viņi varētu brīvi sasniegt radošu vai zinātnisku varenību.
Kļūstot par atbrīvojumu
Neatkarīgi no jūsu misijas, bezpeļņas organizācijas veidošana automātiski neatbrīvo organizāciju no ienākuma nodokļa maksāšanas. Lai to izdarītu, jums jāpierāda IRS, ka esat kvalificējies kādai no 501 (c) klasēm. Veikt, piemēram, labdarību. Saskaņā ar publikāciju 557, lai kļūtu par labdarības grupu, kas atbrīvota no 501 (c) 3, jums IRS jāiesniedz 1023 veidlapa vai, ja esat maza organizācija, 1023-EZ. Jums tas jādara tiešsaistē, ieskaitot pievienoto dokumentāciju:
- Jūsu organizācijas darba devēja identifikācijas numurs (EIN), kas identificē jūsu grupu kā nodokļu maksātāju, piemēram, personas sociālās apdrošināšanas numurs
- Jūsu statūti vai citi organizējoši dokumenti
- Jūsu nolikums
- Jūsu darbību apraksts, lai IRS varētu izlemt, vai jūs atbilstat standartam 501 (c) 3
- Finanšu informācija
Ja jūs nesniedzat pilnīgu pieteikumu vai sniedzat nepietiekamu informāciju, IRS var jūs noraidīt. Piemēram, jūsu darbību aprakstam jābūt detalizētam: standarti, procedūras un metodes misijas veikšanai, paredzamie finansējuma avoti un tas, kam jūs plānojat tērēt naudu. IRS nepieciešama šī informācija, lai izlemtu, vai jūs patiešām kvalificējaties kā 501 (c) 3.
Vēl viena alternatīva, pēc Iobija teiktā, ir meklēt sponsoru, kuram jau ir statuss 501 (c) 3. Pievienojoties viņiem, jūs varat gūt labumu no viņu atbrīvotā statusa, pat ja neesat iekļāvies. Dažas grupas, kas atbrīvotas no nodokļa, ir paredzētas, lai piedāvātu sponsorēšanu pēc iespējas vairāk bezpeļņas organizācijām, bet citas to dara grupām, kuru mērķi sakrīt ar viņu grupas mērķiem.
501 (c) 19 veterānu grupas: atšķirības
Piemēram, kā 501 (c) 3 labdarības organizācijas atšķiras no citām 501 (c) grupām, ņemiet vērā veterānu organizācijas - runā koda numurs 501 (c) 19 IRS. Kvalificētās organizācijas ir atbrīvotas no nodokļu maksāšanas par dalības maksu, saka IRS. Organizācija, kas neatbilst kvalifikācijai, joprojām var pretendēt uz atbrīvojumu citā kategorijā, piemēram, sociālajā klubā 501 (c) 7.
Lai atbrīvotu no nodokļiem, dalībai jābūt vismaz 75 procentiem no bijušajiem vai esošajiem ASV armijas locekļiem. Vismaz 97,5 procentiem no locekļiem jābūt militāriem locekļiem vai bijušajiem locekļiem, militārajiem kadetiem vai kadetu laulātajiem, atraitnēm, atraitņiem, pēctečiem vai priekštečiem, militāriem vai bijušiem militāriem. Ziedojumus veterānu grupām var atskaitīt no nodokļa, ja 90 procenti dalībnieku ir kara veterāni.
Grupas mērķis var būt vispārēja labdarība vai sociālā labklājība. Alternatīvi, tā var būt palīdzība veterāniem un veterānu apgādājamiem, kuriem tā nepieciešama; nodrošināt izklaidi un atbalstu hospitalizētiem veterāniem vai militārajiem locekļiem; iemūžināt militāro mirušo piemiņu; sponsorēt patriotiskas aktivitātes; nodrošināt dalībnieku atpūtu; vai apdrošināt dalībniekus vai viņu apgādājamos.
Lobēšana un politika
Būtisks ierobežojums 501 (c) 3 labdarības grupām ir tas, ka viņi nevar tērēt ziedojumus valdības lobēšanai, ja vien tas nav nenozīmīgs viņu budžeta apjoms, kā teikts IRS publikācijā 557. Baznīca vai laicīgā labdarības organizācija var zaudēt atbrīvojuma statusu, ja tērē pārāk daudz. Viņi arī nevar aģitēt par vai pret politisko kandidātu. Tas neattiecas uz citām 501 (c) grupām.
Piemēram, bezpeļņas organizācija 501 (c) 4 ir sociālās labklājības grupa. Lai gan sociālā labklājība var izklausīties kā aizstājama ar labdarību, juridiski abas klases ir atšķirīgas. 501 (c) 3 grupai, kas cīnās ar diskrimināciju savā kopienā, jāievēro lobēšanas ierobežojumi. IRS saka, ka grupa 501 (c) 4 ar tādu pašu misiju var valdības lobēšanu padarīt par galveno darbību un var iesaistīties ierobežotā politiskā darbībā. Tas var būt pienākums paziņot saviem biedriem, cik liela daļa viņu nodevas tiek tērēta lobēšanai.