Kad jūsu bizness papildina automašīnas ar savu automašīnu, tam ir jāapmierinās ar diviem dažādiem amortizācijas veidiem. Iekšējo ieņēmumu dienests ļauj amortizēt automašīnas un kravas automašīnas, kuras iegādājaties savam biznesam, lai gan tā noteikumi ir samērā sarežģīti un parasti ierobežo amortizācijas atskaitījuma vērtību. Tajā pašā laikā tirgus sagrābj jūsu automašīnas vērtību, bieži to nolietojot pilnīgi citā tempā, nekā pieļauj Iekšējo ieņēmumu dienests.
IRS nolietojuma likmes
IRS ļauj jums amortizēt automašīnas piecu gadu laikā. Jūs varat izvēlēties izmantot lineāro nolietojumu, kas katru gadu norakstītu 20 procentus no automašīnas izmaksu bāzes. Kā alternatīvu varat izmantot paātrinātu nolietojumu un no publicēšanas datuma bonusa nolietojumu, kas varētu ļaut pieprasīt pat 60 procentus no automašīnas vērtības pirmajā gadā. Tā kā šie noteikumi ir sarežģīti un pakļauti biežām izmaiņām, pieprasiet sertificētu valsts grāmatvedi, kas palīdzēs jums aprēķināt nolietojumu.
IRS nolietojuma limiti
Diemžēl jūs, iespējams, nevarat amortizēt sava uzņēmuma automašīnu tik ātri, kā jūs domājat. IRS uzskata, ka uz visām automašīnām, kuru svars nepārsniedz 6000 mārciņas, tiek piemēroti luksusa automašīnu cenu ierobežojumi, kas samazina automašīnas vērtības apjomu, kuru varat samazināt. Lai gan ierobežojumi mainās atkarībā no jūsu precīzās nolietojuma metodes un situācijas, jūs parasti aprobežojaties ar norakstīšanu ne vairāk kā 280F sadaļas ierobežojumu. Nodokļu samazinājumu un darbavietu likums ievērojami palielināja dolāru ierobežojumus automobiļu gada nolietojumam, taču parasti jūs aprobežosies ar atskaitījumiem no 18 000 līdz 5760 ASV dolāriem gadā slīdošā skalā atkarībā no tā, kad transportlīdzeklis tika nodots ekspluatācijā.
Ņemot vērā to, ka vidēji jaunā automašīna 2018. gadā maksāja 35 285 USD, IRS acīs pastāv lielas iespējas, ka jūsu iegādātais autoparka transportlīdzeklis ir luksusa automašīna. Šie ierobežojumi parasti neattiecas uz kravas automašīnām, kuru pilna masa pārsniedz 6000 mārciņas, taču tomēr labāk ir runāt ar CPA.
Reālās pasaules nolietojums
Neatkarīgi no IRS teiktā, spēju pārdot sava uzņēmuma automašīnas nosaka tirgus. Kaut arī dažādu automašīnu nolietojums atšķiras, ir labs īkšķis, ja pieņemam, ka jauna automašīna pirmajā gadā zaudēs aptuveni 20 procentus no vērtības un katru gadu pēc tam 15 procentus, līdz pēc 10 gadiem tā vērtība būs aptuveni 10 procenti no tā, ko tas sākotnēji maksāja. Tas nozīmē, ka 30 000 USD transportlīdzekļa vērtība būs 24 000 USD pēc pirmā gada, 20 400 USD pēc otrā gada un 17 340 USD pēc trešā gada.
Atgūšanas nodoklis
Ja jūs pārdodat īpašumu ar zaudējumiem, bet par vairāk nekā tā nolietoto vērtību, IRS jūs apliks ar nodokli par papildu vērtību. Uzņēmumiem, kas pērk samērā vērtīgas automašīnas un bieži tirgojas ar tām, parasti ar to nebūs jācīnās, taču, ja jūs pērkat autoparka automašīnas un paturat tās kādu laiku, iespējams, ka jūsu bizness varētu nonākt līdz pilnībā nolietotai automašīnai, par kuru tas tiek darīts saņem dažus tūkstošus dolāru. Visi šie pārdošanas ieņēmumi būtu apliekami ar nodokli, ja vien jūs nepārdosiet automašīnu 1031 atliktā nodokļa apmaiņas tirgū un nenodosiet savu pamatu uz priekšu.